Размер налоговых вычетов на детей в условиях индексируемого МРОТ: количественная оценка и социально-экономические последствия

Статья посвящена анализу социальной функции налогового законодательства РФ на примере стандартного вычета на детей. Проблема исследования заключается в снижении реальной ценности вычета для семей изза отсутствия его регулярной индексации на фоне роста МРОТ и инфляции. Цель работы — количественно оценить динамику соотношения размеров вычетов и МРОТ в 2022–2026 гг. и обосновать необходимость реформирования механизма их корректировки. Для достижения цели были систематизированы статистические данные о размерах МРОТ и вычетов, проведена оценка динамики их реальной стоимости и разработаны рекомендации по совершенствованию законодательства. Методами исследования выступили анализ, синтез, сравнение и графическое представление данных. Научная новизна заключается в разработке количественно-аналитического подхода к оценке эффективности вычетов. В отличие от других работ, в статье представлен сравнительный анализ сумм вычетов и их доли в МРОТ, демонстрирующий нарастающую диспропорцию. Результаты показывают: несмотря на увеличение вычетов на второго и третьего ребенка в 2025 году, неизменный размер вычета на первого ребенка снизил его относительную значимость в доходах, привязанных к МРОТ, практически вдвое. Это свидетельствует об ослаблении социальной составляющей инструмента. В качестве рекомендаций предлагается комплекс законодательных мер: закрепление принципа ежегодной индексации, привязка размера вычета к МРОТ или его существенный периодический пересмотр. Реализация этих мер будет способствовать повышению справедливости налоговой системы и усилению ее демографической направленности.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (ред. от 28.11.2025) // КонсультантПлюс: [сайт]. URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 02.02.2026).

2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 29.09.2025) // КонсультантПлюс: [сайт]. URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 02.02.2026).

3. Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ (ред. от 28.11.2025) "О минимальном размере оплаты труда" // КонсультантПлюс: [сайт]. URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 02.02.2026).

4. Большухина И.С., Кангро М.В. Перспективы совершенствования налога на доходы физических лиц для налогоплательщиков с детьми // Экономика. Налоги. Право. 2025. № 4.

5. Лебедева М.Л. Меры государственной поддержки семей с детьми: правовые аспекты // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2025. № 2-3 (101).